1.代駕按照什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

2.物業(yè)收取的門禁卡工本費，按什么項目繳納增值稅？

答：應(yīng)按銷售貨物繳納增值稅。

3.健身房收取健身費包括健身卡工本費，按什么項目繳納增值稅？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

4.網(wǎng)吧按什么稅目繳納增值稅？

答：按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。

5.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，是否需要繳稅？如何繳？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定，中華人民共和國境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

6.提供滑雪服務(wù)按什么稅目征收增值稅？

答：文化體育服務(wù)。

7.酒店因為損壞商品支付的賠償款，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？

答：按照銷售貨物繳納增值稅。

8.文化公司在網(wǎng)上代售名家字畫，購買方要求全額開具發(fā)票，請問如何開具？該企業(yè)如何計算稅款？

答：按照銷售貨物開具發(fā)票，繳納增值稅。

9.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)應(yīng)按照什么征收增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。

10.一般納稅人將外購的禮品無償贈送給客戶，是否需要視同銷售？能否抵扣進項？

答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人增值稅上視同銷售，一般納稅人可以抵扣進項。

11.個人股東無償借款給公司是否需要繳納增值稅？

答：不需要。

12.建筑業(yè)簡易征收按項目備案，是否還有36個月不得變更的限制？

答：建筑企業(yè)可以根據(jù)不同項目選擇不同的計稅方法。

13.銀行、保險等實行總分機構(gòu)匯總繳納增值稅的企業(yè)，如何計算應(yīng)納稅額？

答：《北京市國家稅務(wù)局 北京市財政局關(guān)于興業(yè)銀行股份有限公司北京分行等16家企業(yè)實行總分機構(gòu)匯總繳納增值稅問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局北京市財政局公告2016年第18號）規(guī)定：“一、同意興業(yè)銀行股份有限公司北京分行等16家企業(yè)（詳見附件）實行由總機構(gòu)匯總計算總機構(gòu)及其所屬分支機構(gòu)增值稅應(yīng)納稅額，按照下列公式計算總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的應(yīng)納稅額，分別在總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)繳納入庫的方式。

當(dāng)期總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的應(yīng)納稅額=當(dāng)期匯總計算的總機構(gòu)和分支機構(gòu)的全部應(yīng)納稅額×（當(dāng)期總機構(gòu)、分支機構(gòu)各自的銷售額÷當(dāng)期總機構(gòu)和分支機構(gòu)的全部銷售額）”

14.納稅人購入符合分兩年抵扣的不動產(chǎn)，已經(jīng)了抵扣60%，但是隨后就進行了銷售，進項稅額如何處理？

答：納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣。

15.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第二條第（二）款規(guī)定，一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

16.個人銷售自建自用住房需要交納增值稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。

17.公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房需要繳納增值稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅。公共租賃住房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團批準的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建保〔2010〕87號）和市、縣人民政府.

18.營改增后對于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)有什么增值稅上的稅收優(yōu)惠？

答：1.對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

2.對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

上述稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日，納稅人在2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

19.哪些企業(yè)需要填寫營改增稅負分析測算明細表？填寫全部的營改增項目嗎？非營改增項目是否需要填寫？

答：營改增稅負分析測算明細表由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。只填寫營改增項目。

20.納稅人在異地預(yù)繳增值稅，一稅兩費應(yīng)在何地繳納？

答：在增值稅預(yù)繳地繳納。

21.有納稅人反映，營改增一般納稅人在申報時，申報系統(tǒng)中《營改增稅負分析測算明細表》顯示為選填，但是如果不填，系統(tǒng)不讓上傳，這類問題應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）規(guī)定，《營改增稅負分析測算明細表》由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。即便申報系統(tǒng)中顯示該表為“選填”，仍需要按要求填寫該表。

22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目按照規(guī)定一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，請問預(yù)繳稅款和進行正常的納稅申報有無先后順序？

答：先進行預(yù)繳稅款，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行納稅申報時，可抵減已預(yù)繳稅款。

23.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得不動產(chǎn)在網(wǎng)上進行簡易征收備案，如果有很多合同需要多次備案嗎？還是和建筑老項目一樣只用備案一次？

答：只需要備案一次。

24.在北京市范圍內(nèi)跨區(qū)提供小型安裝服務(wù)需不需要在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)增值稅納稅地點問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年第8號）規(guī)定，我市納稅人(不含其他個人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報繳納增值稅。

25.建筑企業(yè)有很多不同的老項目，都選擇適用簡易辦法計稅，是否需要分別備案？

答：不需要分別備案。一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易辦法征收，在36個月內(nèi)，只需備案一次即可。

26.公司替員工購買商業(yè)保險，由公司支付相應(yīng)的保險費給保險公司，保險公司是否可以給公司開具增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅，免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。除此之外其他類型的保險費可以開具增值稅專用發(fā)票。

27.銷售取得的房產(chǎn)，銷售價格低于取得價格如何開具發(fā)票？差額征稅扣除金額能大于銷售金額嗎？

答：沒有政策規(guī)定不可以。如情況屬實，可據(jù)實開具發(fā)票，據(jù)實享受差額扣除。

28.適用于簡易計稅方式的一般納稅人可否為購貨方開具征收率5%的增值稅專用發(fā)票？

答：財稅〔2016〕36號文中的簡易計稅可以開具增值稅專用發(fā)票。

29.北京市以外納稅人在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款，不能自行開具增值稅發(fā)票的，在哪個國稅機關(guān)申請代開發(fā)票？

答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于北京市以外納稅人在本市提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局公告2016年笫9號）規(guī)定，北京市以外納稅人(不含其他個人)在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款，統(tǒng)一由北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局負責(zé)征收入庫。其中，增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

30.營改增之前開具了購房人為A的地稅發(fā)票，營改增后因為購房資格問題，需要重新開具購房人為B的發(fā)票，這種情況能否開具增值稅普通發(fā)票？

答：納稅人2016年4月30日前已經(jīng)開具的地稅發(fā)票在5月1日之后需要退票的，不得再開具地稅發(fā)票。納稅人應(yīng)先將需要退票的發(fā)票全聯(lián)次收齊，對于需要重現(xiàn)開票的，稅務(wù)機關(guān)對新開票稅額和原開票稅額進行清算，多退少補。已繳納營業(yè)稅的部分可開具零稅率增值稅普通發(fā)票。