10大稅務(wù)風(fēng)險

①公司施工項目采用的是增值稅簡易計稅，卻一直沒有在國稅局進(jìn)行簡易征收備案。

②公司費(fèi)用與股東個人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚。

③對存貨暫估入庫一直沒來進(jìn)貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。  

④企業(yè)在生產(chǎn)過程中銷售的廢料收入沒有計提增值稅，一直掛在“其他應(yīng)付款”賬戶。

⑤企業(yè)沒有工資表的人員都存在大量未進(jìn)行個稅申報的情況。

⑥固定資產(chǎn)入賬的時候沒有取得發(fā)票，卻賬面上一直計提了累計折舊。

⑦企業(yè)去年計提的費(fèi)用現(xiàn)在仍然掛賬，一直沒有取得正式費(fèi)用發(fā)票。

⑧公司注冊資金認(rèn)繳的但是卻掛在了“其他應(yīng)收款”賬戶，且掛賬時間較長。

很多企業(yè)就因這個掛賬錯誤，造成股東補(bǔ)繳個稅幾百萬！

⑨年底了，企業(yè)會計計提了個人的股東的“應(yīng)付股利”，卻遲遲沒有支付，未代扣股息紅利的個稅。

⑩年底了，資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”一直貸方余額較大，未實(shí)際支付。

六大重點(diǎn)工作

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

2、銀行存款

核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

1、存貨盤點(diǎn)

各項存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、清查固定資產(chǎn)

各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；

是否有報廢資產(chǎn)未清理；

損失資產(chǎn)報備資料是否完善。

特別提醒

①請確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。

②盤點(diǎn)表要有財務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

1、應(yīng)收賬款及時核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險；

2、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；

3、預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；

4、應(yīng)付賬款及時核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎金是否準(zhǔn)確。

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認(rèn)投資收益；

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準(zhǔn)確核算損益。

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬；

2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用；

3、關(guān)注預(yù)（計）提、待攤費(fèi)用余額是否合理；

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費(fèi)做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

2、檢查發(fā)票的使用情況

3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

4、檢查攤銷和計提情況

檢查一下有無會計事項應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應(yīng)計未計的情況，因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷或不計提折舊，以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。